一定金額を超えるギャンブルでの利益は、確定申告が必要です。日本のオンラインカジノは法的には未規制であり、収入が発生した場合は必ず申告する必要があります。税金の計算方法や確定申告の手続きについて、詳しく解説していきます。
オンラインカジノでの収入に税金はかかるのか?

カジノでの勝利金について確定申告が必要かを詳しく解説する前に、他のプレイヤーはどのようにしているのか、ギャンブルによる収入をどう処理すればよいのかについて見ていきましょう。
他のプレイヤーはどうしてる?
日本のプレイヤーがオンラインカジノの勝利金に対して税金を実際に支払っているかどうかは注目されています。SNSでのアンケート結果から見ると、回答者のほぼ半々ですが、税金を支払った経験があるプレイヤーの方が多いようです。この結果から、「オンラインカジノの収益に税金を支払うべきか」という問いに対するインターネット上の議論が活発化しています。
一方で、税金を支払ったことがないと回答したプレイヤーもいますが、彼らは単にオンラインカジノでまだ勝利していない可能性もあるため、税金を支払った経験があるプレイヤーが明らかに多数派ということが分かります。
ランドカジノの儲けには税金が発生する?
カジノで勝った場合、その収益に税金を支払う必要があるのか、という問いについて考えてみましょう。オンラインカジノのプレイは法的にはグレーゾーンであり、海外のカジノでの所得に基づいて、オンラインカジノの税金について判断することができます。日本の法律は、日本住民が海外で得た収入にも税金を支払う義務があると規定しています。したがって、オンラインカジノで得た収入には税金がかかります。ただし、カジノでの収益に税金がかからない国もあります。日本の法律では、宝くじの収益には課税されません。知人の話によれば、韓国のポーカートーナメントやマカオのカジノでの収益は現金で持ち帰られ、税関を通過する際にはお札を靴下などに隠すこともあるようですが、オンラインカジノではそうした手法は通用しません。
他のギャンブルの儲けには納税の義務が発生するか?
では、競馬やパチンコなど、日本国内で合法的なギャンブルで得た収入には税金がかかるのでしょうか?
競艇や競馬は日本の法律で合法とされており、これらで得た収入は一時所得として扱われ、最初の50万円までは控除が適用されます。ただし、一時所得として確定申告を行う必要はない場合もあります。したがって、オンラインカジノでの収益も一時所得として報告する必要があるかどうかについて、後で詳しく説明します。
オンラインカジノの税金対策:申告方法
オンラインカジノでの収入を確定申告する必要があることは理解しましたが、具体的にはどのように申告すればよいのでしょうか?さらに、賭け金や損失を経費として考慮する税金対策についても議論していきます。
オンラインカジノの賭けた額は経費となるか?
普遍而言,網路賭場的勝利金額被視為一時性所得,需在確定申報時加以申報。
所謂的一時性所得,指的是非營利性質的收入所屬的所得範疇。在網路賭場中獲利被歸為一時性所得的情況是指「並非出於獲利意圖而獲勝」的情況。此時,可以扣除的成本是實際用於贏得收益的金額。
一時所得=獲得総額−経費−特別控除額(一年間で最高50万円※まで)
極端なケースを考えてみましょう。「たった20円で1000万円のジャックポットを当てたが、その一方で今年は700万円の損失を被っている。つまり、今年の純利益は1000万円から700万円を引いた300万円だけ」という場合、損失額を経費として考慮することはできません。ジャックポットに直接繋がった20円だけが経費とみなされます。
それでも、手元に残っていなくても、1000万円のジャックポットは収入として扱われ、その金額から控除を引いて確定申告が必要です。
※一般的な給与所得者は、年間の追加収入が20万円以下の場合、確定申告が不要です。一時所得には50万円の控除が適用され、残りの金額の2分の1が所得税の計算に使用されます。そのため、他の一時所得と合算しても90万円以下であれば、確定申告は不要です。
オンラインカジノの収入は一時所得ではなくて雑所得?競馬の税金はいくらから?
雑所得とは、営利目的以外の活動から生じる所得のことで、例えば仮想通貨の取引での利益もこれに該当します。最高裁の判決によると、競馬の外れ馬券についても、雑所得と見なされ、購入費用は必要経費として認められます。
したがって、オンラインカジノでの損失も、雑所得に該当すれば経費として考慮されることになります。しかし、競馬や競艇の収入が「一時所得」として扱われる一方で、オンラインカジノの収入がそうでないのは、なぜか疑問を抱く人もいるでしょう。
雑所得ってそもそも何?
雑所得は、9つの所得区分には当てはまらない所得を指します。その中で、一時所得はその一つです。
オンラインカジノの利益を雑所得として申告する場合、留意すべき点があります。一時所得とは異なり、「50万円以下であれば申告不要」というルールはありません。通常、雑所得が20万円以下であれば申告不要とされています(ただし、給与所得者の場合、年収が400万円以下で雑所得が20万円以下の場合)。つまり、一時所得と比べると、申告しなくてもよい金額が30万円も異なります。
ただし、オンラインカジノの損失額を経費として控除できることを考慮すると、雑所得として確定申告することで、実質的な手取り額が増える可能性もあります。
あらためて、オンラインカジノの損失額は経費となるか?
答えが明確ではありません。
競馬の負けた馬券は経費として差し引けると述べましたが、オンラインカジノでの損失が経費として認められるかどうかは再考が必要です。
日本におけるオンラインカジノの法的な状況は曖昧であり、それが営利目的であった場合、収入とみなされるかどうかは不明です。
ただし、これに関してはまだ明確な法的先例がないので、一概に言及することはできません。
一時所得 | 雑所得 |
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非営利目的での所得 | 他の所得区分に当てはまらない収入 |
一時所得 | 雑所得 |
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一時所得の収入−その収入を得るために支出した金額−特別控除額(50万円) この合計を2で割ったもの | 雑所得の収入-経費 |
ネットギャンブルの税金:どの時点で儲けが確定する?
オンラインカジノの収入が一時所得として報告される場合、いつその収入を申告すればよいかについて疑問が生じます。
以下、一例をご紹介します。
1日目 | +5万円 |
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2日目 | -10万円 |
3日目 | +5万円 |
4日目 | +20万円 |
収支 | +20万円 |
この場合、まず勝利金ですが、確定申告の際、負けた額を経費として控除できない場合、実質の収支は、5-10+5+20=20で、20万円のプラスと言えます。しかし、実際には、5+5+20=30万円であり、10万円の損失は無視されることになります。
1日目の内訳
1日目に5万円が手元に残りましたが、実は4つのスロットをプレイして、4つ目のスロットで小さなジャックポットが出て、合計15万円が得られました。しかし、他のゲームで10万円の損失があります。ただし、損失額はカウントされないので、プレイしたゲームごとに収入を計上する場合、1日目の獲得額は5万円ではなく、15万円となります。
スロット1 | -5万円 |
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スロット2 | -5万円 |
スロット3 | -10万円 |
スロット4 | +15万円 |
収支 | +5万円 |
このように、利益がどこで発生したかを特定するのは複雑です。年間、月間、日々、またはゲームごと、さらにはベットごとなど、収入を記録する単位は様々です。それぞれの選択によって、収益の算出方法も異なります。
しかし、最も正確なのはベットごとです。ベットごとの利益額を基に、考えてみましょう。
ベットごと(各ベットが300円だった場合)
1回目ベット | 0円 |
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2回目ベット | 1万円 |
3回目ベット | 500円 |
4回目ベット | 10円 |
利益と経費の計算方法は多岐にわたります。たとえば、1回目や4回目のように儲けがない場合や賭け額を下回る場合は収入には含まれません。2回目では、1万円の利益を得るのに300円を経費として差し引いたら、9700円の利益として記録されます。3回目でも同様に、500円の利益から300円の経費を差し引いて200円の利益として記録します。これらの計算方法では、税務署からの指摘はないでしょう。
ただし、この方法では利益が大きくなり、年間で50万円を超えることがあります。また、最終的にマイナスになる可能性もありますが、すでに勝利金に対して税金を支払ってしまいます。
一方、「出金した時点で利益が確定する」とすると、不要な額が引かれた状態で収入が計算されることになります。そのため、関係のないゲームや負けた額がすでに引かれた状態で出金する場合は、雑所得として申告するのが簡単です。
税務署からの要求に応じて、オンラインカジノのプレイ履歴を提出することも可能です。一部のオンラインカジノでは、過去6年間の情報提供が可能ですが、一部では3ヶ月までの情報しか提供できない場合もあります。事前にオンラインカジノのサポートに問い合わせることをお勧めします。
オンカジ収益の確定申告時に必要な書類
オンラインカジノでの収益を確定申告するには、次の書類が必要です。
<オンラインカジノ確定申告時の必要書類>
- 確定申告書: 所得税の確定申告書に情報を記入します。e-Taxを使用してオンラインで提出することも可能です。
- 収支内訳書: ギャンブルでの収入と支出の詳細を明記します。
- 入出金記録の証明書: 銀行口座の入出金明細や、ギャンブルで使用した電子マネーの記録など、収益の証明となる資料が含まれます。
- 収益を得たギャンブルの資料: レースやゲームの結果を示す公式の資料や、賭けの記録、レシートなどが含まれます。
- 領収書やチケット: ギャンブルに投資した金額の証明として、購入したチケットや領収書などが必要です。
- 確定申告書のコピー: 提出した確定申告書のコピーを保管します。
これらの書類を用意し、所定の期間内に税務署に提出する必要があります。確定申告は通常、毎年2月16日から3月15日までの期間に行われます。オンラインでの提出にはe-Taxを利用でき、手続きを簡略化できます。ギャンブル収入の計算方法や税率については複雑な場合もありますので、不明点があれば税務署や税理士に相談することが重要です。
まとめ
- 日本国内に住む人は、国内で得た収入に対して所得税を支払う義務があります。
- 所得税申告書において、一時所得として申告する場合、一定の控除枠や収入の半額が非課税となりますが、負けた分は差し引かれず、勝った金額全体が課税されます。
- 一方、雑所得として申告すれば、損失額を経費として差し引くことができますが、オンラインカジノを収入源として認めるかどうかは不透明です。